年终奖个人所得税（年终奖个人所得税怎么填报）

普法网编辑 • 2025年3月15日 20:23:15 • 法律资讯 • 阅读 2

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年终奖如何算个人所得税

要过年了，春运抢票估计都是大家最头疼的事情了。但是一想到要发年终奖了，心情就好很多。不过年终奖也会要像发工资一样。要交税费的哦。很多人不知道年终奖个人所得税怎么计算！这里我就来为大家分享年终奖个人所得税的计算方法。希望能够对你有所帮助！

个人所得税计算两种方法

1按照3500的月薪为计算起点：

月薪超过3500的（不含保险）：所得年终奖÷12 ，然后在乘以对应的税率就是要交的税费了。

2 月薪不超过3500的（不含保险）；要先拿出年终奖中的一部分填足月薪3500，然后在所得年终奖÷12！！在乘以对应的税率就是要交的税费了。

举例计算

如果你的’月薪为3300元。年终奖为8000 。先填补3500，就是8000-200 = 7800元。然后7800÷12 = 650元，得出税率为3%！！然后7800×3% = 234元！

如果你的月薪是3700 ，年终奖为20000 。计算方法就是20000÷12 =1666元。按照税率需要交10%的税费！最近计算为：20000×10%-105=1895元。

具体的税率表如下图：

注意事项

计算规则以及计算税率均来自于网络，具体的可以和公司的财务核对交税标准！！

年终奖个人所得税怎么算？

全年一次性奖金的个人所得税的计算，自2019年以来，目前有两种方法：

第一种是并入全年综合所得，合并计算全年个人所得税，按照3%～45%的七级超额累进税率（下表）计算。

第二种是不并入全年综合所得，单独计算个人所得税。即，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

第一步：计算全月应纳税所得额：以全年一次性奖金除以12个月，得到全月应纳税所得额。

第二步：确定适用税率：以上述方法计算出的全月应纳税所得额，对应按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率。

第三步：计算应纳个人所得税额：以全年一次性奖金，乘以适用税率，减去速算扣除数，就是全年一次性奖金应交个人所得税额。

第二种方法举例：

张三全年一次性奖金20万元，个人选择不并入综合所得，单独计算个人所得税。

第一步，确定全月应纳税所得额。200000÷12=16666.67元。

第二步，确定适用税率。对应按月换算后的税率表，由于16666.67元在12000元-25000元之间，所以级数为3，适用税率20%，速算扣除数1410。

第三步，计算应交个人所得税额。200000×20%-1410=38590元。

由于目前的相关文件明确规定，居民个人取得全年一次性奖金，具有选择权，即；可以选择按照不并入综合所得的计算纳税，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

所以，居民个人取得全年一次性奖金，要比较一下，是并入全年综合所得缴纳个人所得税多，还是单独计算缴纳个人所得税多，然后，选择一个缴纳个人所得税比较少的方法，去缴纳个人所得税。

年终奖计入个人所得税吗

法律分析：一、年终奖是需要交个人所得税的。纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算。在计算时首先确定适用税率。先将雇员当月内取得的全年一资性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

二、对于个人所得税的纳税金额，具体的计算公式如下：

1、如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

三、计算方法：

（一）发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖×税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

（二）当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税：(年终奖-(3500-月工资))×税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

（三）年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，（双薪+年终奖）/12×税率-速算扣除数。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

年终奖的个人所得税怎么算？

一次性奖金如何计算个人所得税，有两种方法。

第一种方法，是将年终一次性奖金并入全年综合所得，按照七级超额累进税率计算个人所得税，汇算清缴时多退少补。

第二种方法，是将年终一次性奖金单独计算个人所得税，不并入全年综合所得。这种方法计算个人所得税，分以下几个步骤：

第一步，计算月度应纳税所得额。全月应纳税所得额=全年一次性奖金÷12。

第二步，确定适用税率和速算扣除数。对应按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数。

第三步，计算应纳个人所得税额。应纳个人所得税额=全年一次性奖金×税率-速算扣除数比。

如，全年一次性奖金144000元，按照第二种方法，不并入全年综合所得，单独计算个人所得税，计算过程如下：

第一步，计算全月应纳税所得额。全月应纳税所得额为144000÷12=12000元。

第二步，确定适用税率。对应按月换算后的综合所得税率表，12000元属于级数为2，税率10%，速算扣除数为210。

第三步，计算应纳个人所得税额。应纳个人所得税额为144000×10%-210=14190元。

要注意的是：两种方法，计算出来的个人所得税额一般是不一样的。由纳税人自己选择采用哪种方法。一般情况下，应当选择对纳税人相对有利的方法，即纳税较少的方法。

年终奖怎么算个税

【法律分析】：年终奖计算公式：应纳税额=应纳税所得额（即年终奖的总额）×适用税率-速算扣除数；如果发放奖金当月的工资超过3500，那么先将员工当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率和速算扣除数。然后按公式：应纳税额=应纳税所得额（即年终奖的总额）×适用税率-速算扣除数

【法律依据】：《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》

第一条全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

第二条纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴：（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

【温馨提示】

以上回答，仅为当前信息结合本人对法律的理解做出，请您谨慎进行参考！

如果您对该问题仍有疑问，建议您整理相关信息，同专业人士进行详细沟通。