出口退税业务的账务处理怎么做？
会计人员如果在外贸企业工作，会经常接触进出口货物缴纳增值税的问题，对于出口退税业务，应如何做账务处理？
出口退税业务如何做账？
1.货物出口并确认收入
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入/其他业务收入
2.月末进行免抵退税，但不可以免征和抵扣税额
借：主营业务成本/其他业务成本
3.月末计算出“应退税额”
借：其他应收款——出口退税
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
4.月末计算出“免抵税额”
借并局喊：应交税费——应交增值税(出口抵税内销产品应纳税额)
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
5.企业收到退税款
借：银行存款
贷：其他应收款——出口退税
出口退税是什么？
出口退税指的是在国际贸易业务中，对我绝野国报关出口的货物退还之前在生产流转等环节所缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还之前环节已经缴纳的税款。出口退税可以使出口货物的整体税负归零，能够避免在国际上面临双重纳税的问题。
退税一般有两种：一种是退还进口税，即出口产品生产的时候使用了进口的原材料，那么在加工制成成品并进行出口时，会退还之前进口原材料缴纳的进口税;另外一种是退还已经缴纳的国内税款，即企业商品在出口时，将退还商品在生产流转环节已腊弊经缴纳的税款。
出口退税怎么做账务处理
出口退税芦碰丛的账务处理如下：
“免、抵、退”税政策适用增值税一般计税 *** 的生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减增值税应纳增值税额。
“免、抵、退”即出口环节免税，采购环节已经缴纳的增值税税额（进项税额）给予退税，实际退税前，先抵减内销环节的应纳税额，所以对于执行免抵退税政策的纳税人，需要有的税额抵扣，出口环节免税了，那么能够抵扣的就是内销环节的应纳税额，所以生产型企业才会适用“免抵退”税政策，而仅出口的外贸型企业执行“免退”税办法。
根据企业生产经营流程，理解整个出口退税分录：
企业采购原材料等：
借：原材料等
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款/银行存款
货物出口并确认收入结转成本：
借：应收账款/银行存款等
贷：主营业务收入
借：主营业务成本
贷：库存商品
计算“免抵退税不予免征和抵扣税额”：陪樱
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
“免抵退税不予免征和抵扣吵胡税额”=（实际离岸价价×外汇人民币折合率-免税原材料成本）×（出口货物适用税率-出口货物退税率）。
免税原材料成本包括出口货物所含的国内购进的免税原材料以及出口货物耗用的保税进口料件，由于免税，对应的进项税额为0，需要扣除这部分。
出口退税纳税人根据企业类型分为执行“免、抵、退”税办法的纳税人和执行“免、退”税办法的纳税人，两种出口退税政策，适用的主体，具体退税金额计算，以及账务处理存在一定的差异。
出口退税账务处理
1、未实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物按规定退税的，按规定计算的应收出口退税额，做如下分录：
借：其他应收款——应收出口退税款
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
收到出口退税时：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税款
当退税额低于购进时取得的增值空隐税专用发票上的增值税额的差额时：
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2、实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物，在货物出口销售后结转产品销售成本时，按规定计算的退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额，做如下分录：
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
按规定计算的当期出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额：
借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费——应交增值税（出口斗巧厅退税）
在规定期限内，内销产品的应纳税额不足以抵减出口货物的进项税额，不足部分按有关税法规定给予退税的，应在实际收到退税款时：
借：银行存款
贷：应交税费——应交增值税（宽猛出口退税）
出口货物退税如何做账务处理？
出口货物退税是指在国际贸易中，对我国报关出口的货物实行出口免税且退还以前纳税环节已缴纳的税款。企业发生出口货物退税时，具体的账务处理怎么做？
出口货物退税的会计分录
1、确认销售收入：
借：银行存款/应收账款/预收账款
贷：主营业务收入–出口销售
2、结转成本：
借：主营业务成本–出口销售
贷：库存商品
3、不可退税部分转成本：
借：主营业务成本–出口销售
贷：应交税费–应交增值税(进项税转出)
4、出口退税时：
借：其他应收款–应收出口退税
贷：应交税费–应交增值税(出口退税)
什么是其他应收款？
其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账芹埋款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外埋雀的其他各种应收及暂付款项。
主要包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公嫌液蚂司收取的赔款等；应收的出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费；备用金；存出保证金；预付账款转入；其他各种应收、暂付款项。
应交税费是什么？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税 *** 计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船税等。
律师在线法律咨询,24小时在线咨询
微信号：18365284851
微信扫描上方二维码联系我们
版权声明：本文内容由互联网用户自发贡献，该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务，不拥有所有权，不承担相关法律责任。
如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容， 请发送邮件至 chuangxiangniao@163.com 举报，一经查实，本站将立刻删除。
发布者：法外狂徒，转转请注明出处：https://law.chuangxiangniao.com/p/164124.html
微信扫一扫 
支付宝扫一扫 
