2022年个税抵扣项目和标准
一、正面回答
个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。是落实新修订的个人所得税法的配套措施之一。
二、分析
1、子女教育方面,纳税人的子女处于学前教育阶段或者接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除；
2、继续教育方面,纳税人在中国境内接受学历学位继续教育的支出,在学历学位教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继。
三、个税抵扣细则如何申报
1、由单位代扣。纳税人愿意将自己的相关专项附加扣除信息提供给单位，单位在每个月发放工资时，就可根据个人申报情况进行扣除，大家在每月领工资的时候，就可以享受到减税红利了；
2、自行申报办理。纳税人只要结合自己的实际情况申报相关信息就能享受扣除。也可以在第二年汇算清缴时，自行到税务机关申报信息办理扣除。税务部门开发了多元化的办税终端。可以正在手机、电脑网页等多种办税渠道。
个人所得税扣除标准2022
一、2022个税税率表
全年应纳税所得额税率表一（综合所得适用）
1.年度不超过36000元的税率为：3% 速算扣除数：0
2.超过36000-144000元的部分税率为：10% 速算扣除数：2520
3.超过144000-300000元的部分税率为：20% 速算扣除数：16920
4.超过300000-420000元的部分税率为：25% 速算扣除数：31920
5.超过420000-660000元的部分税率为：30% 速算扣除数：52920
6.超过660000-960000元的部分税率为：35% 速算扣除数：85920
7.超过960000元的税率为：45% 速算扣除数：181920
换算成月的综合所得税率表
1.不超过3000元的税率为：3% 速算扣除数： 0
2. 超过3000元至12000元的部分税率为： 10% 速算扣除数：210
3. 超过12000元至25000元的部分税率为： 20% 速算扣除数：1410
4. 超过25000元至35000元的部分税率为： 25% 速算扣除数：2660
5.超过35000元至55000元的部分税率为： 30% 速算扣除数：4410
6.超过55000元至80000元的部分税率为： 35% 速算扣除数：7160
7.超过80000元的部分税率为： 45% 速算扣除数：15160
(综合所得=工资、薪金+劳务报酬+稿酬+特许权使用费)
本表所称全年应纳税所得额是指依照税法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元（5000元）以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
从以上税率可以看到，如果工资刚好是5000元，那么是不需要纳税的。如果工资超过5000元就开始纳税，工资越高税率越高，那么纳税金额就越多。
工资一万元要交多少税?
应纳税所得额=(月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除)*适用税率-速算扣除数;实发工资月收入10000元，起征点5000元;其他扣除0元;专项附加扣除0元;适用税率10%;速算扣除数210元。
税额=(10000-5000）×10%-210=290元。也就是说，税后工资是9710元。
全年应纳税所得额税率表二（经营所得适用）
1.年度不超过30000元的税率为：5%
2.超过30000-90000元的部分税率为：10%
3.超过90000-300000元的部分税率为：20%
4..超过300000-500000元的部分税率为:30%
5.超过500000部分税率为：35%
（应纳税所得额=纳税年度收入总额-成本、费用-损失）
（经营所得+利息、股息、红利+财产租赁+财产转让+偶然所得）
（1）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
（2）财产租赁所得4000元，-800元费用；所得4000元，-20%费用。
（3）财产转让所得=转让财产的收入-财产原值-合理费用。
（4）利息、股息、红利所得和偶然所得=每次收入额。
（5）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得=收入-20%费用；稿酬所得=收入*70%
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
二、2022年个人所得税扣除标准
根据预扣预缴法，个税的计算公式如下：
累计预扣预缴应纳税所得额=本年度累计应发税前工资—累计个税起征点—累计五险一金个人部分—累计专项附加扣除
本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)—累计已预扣预缴税额
三、可以免征、减征个税的情形
免征个人所得税：
1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;
2.国债和国家发行的金融债券利息;
3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴;
4.福利费、抚恤金、救济金;
5.保险赔款;
6.军人的转业费、复员费、退役金;
7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费;
8.依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;
9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;
减征个人所得税：
1.残疾、孤老人员和烈属的所得;
2.因自然灾害遭受重大损失的。
3.国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。
四、个人所得税法律规定
《中华人民共和国个人所得税法》第三条
个人所得税的税率：
(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率;
(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率;
(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
2022年个人所得税速算扣除数是多少
法律分析：2022年个人所得税速算扣除数：
1.年度不超过36000元的税率为：3%速算扣除数：0；
2.超过36000-144000元的部分税率为：10%速算扣除数：2520；
3.超过144000-300000元的部分税率为：20%速算扣除数：16920；
4.超过300000-420000元的部分税率为：25%速算扣除数：31920；
5.超过420000-660000元的部分税率为：30%速算扣除数：52920；
6.超过660000-960000元的部分税率为：35%速算扣除数：85920；
7.超过960000元的税率为：45%速算扣除数：181920；
(综合所得=工资、薪金+劳务报酬+稿酬+特许权使用费)
所称全年应纳税所得额是指，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元（5000元）以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
个税专项附加扣除2022年注意事项
个税专项附加扣除2022年注意事项
个税专项附加扣除2022年注意事项，一年一度的个人所得税专项附加扣除开启确认。纳税人需要手动确认2022年度个人所得税专项附加扣除信息。个税专项附加扣除2022年注意事项。
个税专项附加扣除2022年注意事项1
提醒大家！在个人所得税APP上的专项附加扣除信息确认已经开始啦！
专项附加扣除的申报条件
目前，纳税人可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等6类专项附加扣除！
4种情况需修改专项附加扣除信息
想修改2022年赡养老人、子女教育、住房贷款利息的扣除比例；
有老人在2021年去世，2022年不能再申请赡养老人专项附加扣除；
夫妻一方不再申请住房贷款利息专项附加扣除，在2022年由另一方申报；
房租和房贷需要替换扣除的情况，即：2022年不再申报住房租金，改为申报住房贷款利息，或2022年不再申报住房贷款利息，改为申报住房租金。
信息填报易错“9大提醒”
提醒1：同一子女的子女教育扣除项目，父母双方的扣除比例应符合政策规定标准。
相关政策：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。
提醒内容：您需要与共同扣除人进行沟通，确认双方填报的子女教育（同一子女）扣除比例之和不超过100%。
提醒2：夫妻双方非婚前分别购买的住房，只能选择一方扣除住房贷款利息。
相关政策：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的.标准定额扣除。经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除。
提醒内容：提醒纳税人确认其住房是否为夫妻双方婚前分别购买，如果属于婚后购买的，只能选择一方扣除；如果属于婚前分别购买的，需与配偶沟通确认扣除方式。
提醒3：纳税人填报的赡养老人项目，共同扣除人的合计扣除金额要符合标准。
相关政策：纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定分摊或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优于约定分摊。
提醒内容：提醒纳税人与共同扣除人进行沟通，确认各自填报的赡养老人扣除金额之和不超过2000元，且每人分摊额度不超过每月1000元。
提醒4：同一专项附加扣除项目，纳税人只能选择一处扣缴义务人扣除。
相关政策：纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择其中一处扣除。
提醒内容：提醒纳税人检查是否存在同一项目多处扣除的情况，如果存在应当及时作废多余的扣除项目。
提醒5：纳税人与其配偶主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金。
相关政策：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照规定标准定额扣除。住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。
提醒内容：提醒纳税人与配偶进行沟通，如果主要工作城市相同，确认没有同时扣除住房租金支出。
提醒6：纳税人与其配偶不能同时扣除住房租金和住房贷款利息支出。
相关政策：纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。
提醒内容：提醒纳税人与配偶进行沟通，商定各自享受的扣除项目和扣除方式，确认没有同时扣除住房租金和住房贷款利息支出。
提醒7：纳税人应当确保填报子女、配偶、赡养老人身份信息准确。
相关政策：纳税人对提交信息的真实性、准确性、完整性负责，专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或税务机关提供相关信息。
提醒内容：提醒纳税人检查填报的子女、配偶、赡养老人身份信息是否与其身份证件上记录的信息保持一致。
提醒8：纳税人填报职业资格继续教育的，应当在取得相关证书的当年享受扣除。
相关政策：纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
提醒内容：提醒纳税人填报技能人员、专业技术人员职业资格继续教育扣除的，应当为取得相关证书的当年，并检查填报证书名称、证书编号、发证机关、发证（批准）时间等信息是否与证书保持一致。
提醒9：纳税人填报学历继续教育的，应当为中国境内接受的学历（学位）继续教育。
相关政策：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。
提醒内容：提醒纳税人接受继续教育类型应当为国家承认的学历（学位）教育，比如自学考试、成人高考、同等学力申请学位、网络大学等可享受学历继续教育专项附加扣除。
个税专项附加扣除2022年注意事项2
一年一度的个人所得税专项附加扣除开启确认。12月5日，深晚记者注意到，“个人所得税”App开放了“确认下一年度专项附加扣除”功能，纳税人可以通过该功能将2021年专项附加扣除信息一键带入2022年。
下一年个税专项附加扣除需手动确认
深晚记者发现，今年，“个人所得税”App增设了“快捷填报专项附加扣除”页面，并设有一键带入功能，纳税人需要手动确认2022年度个人所得税专项附加扣除信息。
记者了解到，个人所得税专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。对于信息有变动的纳税人，可以通过快捷填报页面完成相关信息的修改，确认无误后，才可以在扣除年度生效并予以扣除。
4种情况需修改专项附加扣除信息，具体包括：想修改2022年赡养老人、子女教育、住房贷款利息的扣除比例；有老人在2021年去世，2022年不能再申请赡养老人专项附加扣除；夫妻一方不再申请住房贷款利息专项附加扣除，在2022年由另一方申报；房租和房贷需要替换扣除的情况，即，2022年不再申报住房租金，改为申报住房贷款利息，或2022年不再申报住房贷款利息，改为申报住房租金。
年终奖计税“二选一”方式明年结束
临近年底，年终奖成为市民关注的另一热点话题。深晚记者关注到，根据国家税务总局规定，居民个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，可以不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照相应税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
不过，自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，需并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。这意味着，自明年起，年终奖个税“二选一”的方式将结束。
年终奖“单独计税”和“合并计税”，对两种缴税方式，对哪些人影响较大呢？国家税务总局发布的案例显示，案例一：A公司小王，2020年工资扣除三险一金、免征额等后，应纳税所得额15万元，年终奖3万元。按单独计税，小王共需缴纳900元个税，年终奖到手2.91万元；按合并计税，相当于年终奖扣税6000元，到手2.4万元。对小王来说，两种计税方式下，到手的年终奖差了5100元。
案例二：B公司小李，2020年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。按单独计税，小李年终奖共需缴税5.259万元，工资缴税900元，合计5.349万元；按合并计税，则共需缴纳个税4.308万元。对小李来说，两种计税方式取得的年收入相差1.041万元。
由此可见，单独计税适用于工资高于年终奖的员工，合并计税则适用于年终奖较多的员工。年终奖个税“二选一”方式结束，对高收入群体影响较大。
个税专项附加扣除2022年注意事项3
个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。是落实新修订的个人所得税法的配套措施之一。
为了保证纳税人能及时享受专项附加扣除的税收优惠政策，2022年度的专项附加扣除确认截止时间为2021年12月31日。当然，如果纳税人没有在规定时间完成确认，还可以选择在次年3-6月汇算清缴时一次性扣除，其结果都不影响员工享受专项附加扣除。
个税专项附加扣除2022具体怎么操作
个税专项附加扣除2022具体怎么操作
个税专项附加扣除2022具体怎么操作，为提升办税体验，如果以前年度已经填报并办理专项附加扣除，可查看并一键确认已填报的信息，个税专项附加扣除2022具体怎么操作。
个税专项附加扣除2022具体怎么操作1
如何确认或修改专项附加扣除内容？（以个人所得税APP为例）
情形一
2022年的专项附加扣除信息若无变动，只需在2021年基础上确认即可。
①打开个人所得税App首页，选择了解一下或专项附加扣除填报选择一键带入，再选择扣除年度2022。
②依据提示“将带入2021年度信息，确认是否继续?”或者“您在2022年度已存在专项附加扣除信息。如果继续确认，将覆盖已存在的专项附加扣除信息！”，确认后点击确定。
③打开待确认状态的专项附加扣除，核对信息：如有修改可以点击修改，信息确认后点击一键确认。（注意：如有“已失效”状态的信息，则需先删除之后才能点击“一键确认”）
④点击一键确认后，信息则提交成功。
用户可以在确认之后在App中点击首页，选择专项附加扣除填报，选择扣除年度2022查看已提交的信息，如有变动可以选择作废或修改。
情形二
2022年需要对已填写的信息进行修改。
如：需要修改申报方式、扣除比例、相关信息等，则需点击待确认之后进入相关修改页面进行修改。
以下这种情况需要修改专项扣除信息：
想修改2022年赡养老人、子女教育、住房贷款利息的扣除比例；
情形三
2022年需要作废专项附加扣除项目。
比如有老人在2021年去世，2022年不能再申请赡养老人专项附加扣除；
点击待确认状态的赡养老人信息，点击删除，点击一键确认。
情形四
2022年需要新增专项附加扣除项目。
比如2022年新增子女教育扣除，需要申报填写。
先按情形一步骤确认之前申报的其它不需要修改的专项附加扣除信息后，点击App首页，专项附加扣除填报。
情形五
2022年首次填写专项附加扣除项目。
直接选择首页的专项附加扣除填报即可填写信息。
个税专项附加扣除2022具体怎么操作2
2022年度个人所得税专项附加扣除已开始确认了，个税6项专项附加扣除分别是哪些？快来了解吧~
子女教育支出如何扣除
继续教育支出如何扣除
大病医疗支出如何扣除
住房贷款利息支出如何扣除
住房租金支出如何扣除
赡养老人支出如何扣除
1
温馨提示
1、本文所称父母，是指生父母、继父母、养父母。所称子女，是指婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女。父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。
2、纳税人首次享受专项附加扣除，应当将专项附加扣除相关信息提交扣缴义务人或者税务机关，扣缴义务人应当及时将相关信息报送税务机关，纳税人对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息。
3、个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，不能结转以后年度扣除。
4、纳税人需要留存备查的相关资料应当自法定汇算期结束后保存五年，扣缴义务人需要留存备查的相关资料应当自预扣预缴年度的次年起保存五年。
个税专项附加扣除2022具体怎么操作3
1、为提升办税体验、减轻办税负担、如果以前年度已经填报并办理专项附加扣除，可查看并一键确认已填报的信息;如果因工作繁忙等原因未能及时确认，已填报的’专扣信息也会自动视同有效并延长至2022年。
2、如果确实没有及时确认，还是可以在2022年3月1日至6月30日办理综合所得汇算清缴时自行申报享受。
常见问题
扣缴义务人申报和年度自行申报，有什么区别吗？
扣缴义务人是由单位每个月申报，在工资税前扣除，可以按月享受扣除，单位也会知道你的专项附加扣除信息；选择年度自行申报，是在每年3-6月汇算清缴补扣，延迟享受，但扣税结果是一样的。
2
前面月份没有申报专项附加扣除，多扣的税款怎么办？
员工在专项附加扣除采集前可能会多预缴税款，但在采集后每次申报时会累计扣除前几个月的总和，如果税款为负值的，暂不退税，一直往后留抵，在次年3-6月进行个人年度汇算清缴申报时多退少补。
换新单位，专项附加扣除如何操作？
由新单位在申报系统中采集并报送你的个人信息，一般最迟3天内APP中会自动添加上任职受雇信息，之后打开APP—查询—专项附加扣除填报记录—选择需要更改的项目—修改—修改扣缴义务人后提交即可。
首套房怎么界定？第二套改善型住房还能填写房贷利息吗？
只要是第一次使用首套住房贷款利息就可以填写抵扣。即便你是二手房，只要享受首套住房贷款利息即可填写。
2022年个税起征点及扣除标准
2022年个人所得税起征点从5000开始，扣除数从百分之三开始。
居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。
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