租房，对我们来讲都不陌生；我记得当年北漂的时候，当年在北京的一家小公司做实习财务，工资3000多块，就租了一个地下室，月租700块；里面各种管道就在头上盘着，床脚处的水管有点漏水，需要放置一个大盆接水。
之所以想到这里，是因为有小伙伴私信，问了我关于租房的问题！
这需要在租房前询问清楚，租户到底是个人自己住，还是单位或者企业租用。很多人不是很理解，觉得租个房子很简单，只要交完钱顺利入住使用就可以了，其实并没有那么简单；出租房屋也是需要交税的。
一、个人出租房屋
个人出租非住房应缴纳以下税款房产税：
1.增值税：
住房
月租金/(1+5%)减按1.5%计算缴纳(原适用税率为5%);
个人
非住房(包括厂房、商铺、写字楼、土地使用权、特殊资产等)对外出租，增值税按月租金/(1+5%)按5%计算缴纳。
总结：租住房的，税率有优惠(1.5%)；租其他类型用房的，按正常税率(5%)计收。
2.房产税：
个人将住房对外出租的，就其收到月租金/(1+5%)按4%计算缴纳房产税;个人将非住房对外出租的，就其收到月租金/(1+5%)按12%计算缴纳房产税。
总结：租住房的，房产税税率按4%计;租非住房的，则按正常税率(12%)计算房产税。
3.营业税：
以租金收入的5%计算缴纳；
4.城市维护建设税及教育费附加：
城建税按实际缴纳的增值税按7%(市区)或5%(县、镇)计算缴纳，教育费附加则按3%或2%计算缴纳。
5.个人所得税：
租租房的，个税税率有优惠(10%);租其他类型用房的，则按正常税率(20%)计收。
在计算缴纳个人所得税时，下列费用允许税前扣除：
（1）财产租赁过程中所缴纳的附加税费及印花税;
（2）由纳税人实际承担的该出租财产所产生的修缮费(以800元为限，不足抵扣的，留待下次抵扣，扣完为止);
（3）扣除完①+②项后的差额，与4000元进行比较。4000元以下(含)，减除费用为800元;超过4000万元的，减除20%。
特别规定：符合核定征收个人所得税的自然人，应纳个税=不含税租金收入×核定征收率。
核定征收率各个地区有差异，具体需要纳税人与当地主管税局进行沟通。
按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；
4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20％。
6.印花税：
按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。
个人出租住房应缴纳以下税款，对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠：房产税：以租金收入4%计算缴纳；营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳；
二、房屋租赁怎样交税
应纳税额计算公式为：
应纳税额＝租金收入×综合征收率；
1.纳税人有下列情形之一的，地税机关可以核定其应纳税额：
拒不向地税机关提供房屋租赁合同、协议等纳税资料或提供虚假资料的；
发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经地税机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，
应纳税额计算公式为：
应纳税额＝出租房屋建筑面积×每平方米核定税额；
2.个人出租房屋的税收综合征收率为5%
如果主体是单位，出租房屋应向主管地税机关申报缴纳5%营业税及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加费，按租金收入缴纳12%房产税、按“财产租赁合同”缴纳1‰ 印花税以及土地使用税、企业所得税等税费。
【举个栗子】
省对个人出租房屋核定的应税所得率为5%，那应缴个人所得税就是以租金收入×5%×适用税率。例如，某人这个月出租房屋取得租金10000元（不含增值税），且不能提供合法、准确的成本费用凭证，不能准确计算房屋租赁成本费用，其应缴纳的个人所得税为：
（1）出租的是住房：10000×5%×10%=50元；其个人所得税实际税负为0.5%（50/10000），也就是0.5%的征收率。
（2）出租的非住房：10000×5%×20%=100元；其个人所得税实际税负为1%（100/10000），也就是1%的征收率。
律师在线法律咨询,24小时在线咨询
微信号：18365284851
微信扫描上方二维码联系我们
版权声明：本文内容由互联网用户自发贡献，该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务，不拥有所有权，不承担相关法律责任。
如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容， 请发送邮件至 chuangxiangniao@163.com 举报，一经查实，本站将立刻删除。
发布者：法外狂徒，转转请注明出处：https://law.chuangxiangniao.com/p/400147.html
微信扫一扫 
支付宝扫一扫 
